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财务会计培训

更新时间:2023-11-06

  美国A公司为电子芯片制造企业,在美国本地设有运营公司B公司,为全球子公司提供财务、法律、IT等一系列共享服务。A公司在开曼设有离岸合伙公司C公司,B公司在香港设有投资公司D公司。D公司在香港设有销售公司G公司,并在中国大陆下设研发公司E公司和生产公司F公司。

  1、E公司为集团提供研发服务,所开发的研发成果归A公司所有。E公司每年,按成本加成法,向A公司收取相应的研发服务费;同时,由于E公司在研发时使用了A公司的相关技术,需每年向A公司支付一笔特许权使用费。

  2、A公司将其芯片制造的知识产权许可给开曼C公司,C公司再将相关的知识产权分许可给境内F公司用以生产制造。F公司每年向C公司支付相应的特许权使用费。

  3、F公司制造的芯片,部分直接销售给中国地区客户,部分通过香港销售公司G公司向境外其他地区客户销售,并按照销售额的5%向G公司支付销售佣金。

  4、运营公司B公司每年向E公司和F公司提供,包括财务管理、法律咨询、人力资源管理、IT共享服务、物流辅助管理等一系列服务,E公司和F公司每年向B公司支付相应的管理服务费。

  2015年9月,F公司根据与B公司之间签订的一揽子管理服务合同,向B公司支付相应的管理服务费。

  5、2015年E公司进行新产品研发,B公司派遣3名技术人员入境协助E公司进行研发,派遣人员的工资、社保等费用由E公司先支付后,再向E公司收取。

  6、E公司2015年5月派技术团队赴美参加技术研讨会,相关人员在境外的费用由B公司代为支付。2015年6月,E公司根据B公司提供的费用清单向其支付代垫差旅费用。

  7、F公司计划于2015年12月向投资方D公司分配以前年度(2007年-2014年)未分配利润共计1000万元。

  2.分组讨论:学员分成两个群组,一个群组扮演税务机关,从税务机关角度审视合同/资料中的潜在问题;另一个群组扮演企业,应考虑业务流程、合同资料中可能会有哪些问题?面对“税务机关”的质疑,应该如何抗辩或准备哪些辅助材料?是否能更好地完善现有的业务模式?

  3.虚拟抗辩:每组派代表分别扮演“税务机关”和“企业财税人员”,“税务机关”提出质疑点,“企业财税人员”进行抗辩解释。

  4.课程总结:对合同中存在的问题点进行点评,从抗辩角度给出相应的建议。根据虚拟集团的交易模式,系统梳理目前企业在非贸付汇中常见的难点、解决方案和有待明确的问题。根据虚拟集团的付汇情况,提出更为简化、合理的交易模式,对集团的结构优化提出建议。

  5.沟通技巧分享:根据各类付汇情景,讲师分享企业在应对时与税务机关的沟通技巧及注意要点。同时,分享向总部汇报中国税务监管现状、付汇难点、付汇进程及业务模式调整等问题时的沟通技巧及参考邮件模板。

  曾就职于“四大”国际会计师事务所安达信和普华永道的税务及咨询部门多年。在中国税务、财务、转让定价、海关、商务法规等方面积累了丰富的咨询和操作经验,同时熟悉境内外主要资本市场。目前苏正先生为多家著名跨国企业集团提供专业服务,具有丰富的实践经验。苏正先生还和多地各个政府部门保持有良好的工作关系。

  拥有近10年的税务咨询和培训开发工作经验,特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。在加入铂略之前,Matthew曾创办第一税务社交平台,致力于中国税务管理人员的经验分享和交流,并直接主导或参与数十个知名企业的非贸付汇、转让定价和非居民跨境股权转让咨询案例和企业内部培训,涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务等。在政府合作方面,Matthew曾协助并主导了北京市国税局《在京跨国公司地区总部税务管理分析》的专题研究,研究结果由北京市国税局直接呈交北京市政府作为内参资料。Matthew由其擅长微观方面国际税务在中国实践案例的分析和阐述,其自然、直接的授课风格广受企业学员的好评。

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